Если вы как физическое лицо сдаёте нежилое помещение в аренду, то обязанность по уплате налогов зависит от того, кто является вашим арендатором – организация или частное лицо. Разберём оба варианта подробно.
1. Если арендатор – организация или ИП
- В этом случае компания-арендатор выступает вашим налоговым агентом. Она обязана удержать с выплачиваемой вам арендной платы налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13% (или 15%, если ваш доход превышает 5 млн рублей в год) и перечислить его в бюджет. Вам на руки поступает уже сумма «чистыми». Отдельно подавать декларацию не нужно, если других доходов, подлежащих декларированию, нет.
- Арендатор также подаёт сведения в налоговую (форма 2-НДФЛ), и налоговая видит, что налог удержан корректно.
2. Если арендатор – физическое лицо
- Тогда налоговым агентом никто не выступает, и вы самостоятельно уплачиваете НДФЛ.
- До 30 апреля следующего года вы обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ и указать сумму полученного дохода от аренды.
- До 15 июля того же года необходимо оплатить налог (13% от суммы дохода, если доход не превышает 5 млн руб.).
3. Альтернатива – оформление статуса самозанятого
- Если вы не хотите регистрировать ИП, можно стать самозанятым и платить налог через приложение «Мой налог».
- Для доходов от сдачи в аренду нежилых помещений физлицам ставка составляет 4%, а юридическим лицам и ИП – 6%.
- В этом случае декларации подавать не нужно, а налог рассчитывается автоматически.
4. Что выбрать?
- Если арендаторы – компании, можно оставить всё как есть, налог они удержат.
- Если арендаторы – частные лица и вы получаете стабильный доход, вариант с самозанятостью часто выгоднее и проще, чем ежегодная декларация.
5. Ответственность за неуплату
Если налоговая выявит факт получения дохода без уплаты налога, могут начислить штраф 20% от суммы и пени. Поэтому лучше оформить всё официально, чтобы избежать претензий.
Итог: сдавая помещение как физлицо, вы можете выбрать между уплатой НДФЛ по декларации или регистрацией самозанятым. Второй вариант проще и прозрачнее, особенно при регулярных арендных платежах.