Налоговый вычет не является доходом в обычном смысле этого слова. Это важно понимать, чтобы не путать возврат ранее уплаченного налога с получением нового дохода, который подлежит обложению НДФЛ.
Когда вы получаете имущественный, социальный или стандартный вычет, государство фактически возвращает вам часть уплаченного налога. То есть вы уже ранее заплатили эти деньги в бюджет, а теперь возвращаете их себе. Следовательно, это не новый доход, а восстановление вашей же суммы, удержанной с заработной платы.
В соответствии со статьёй 210 и статьёй 219 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты уменьшают облагаемую налогом базу. Они не создают новый объект налогообложения. Поэтому, когда вы получаете вычет, декларировать эти суммы в качестве дохода не нужно.
Пример: вы в течение года заплатили 260 000 рублей в качестве НДФЛ. После покупки квартиры вы имеете право вернуть из бюджета до 260 000 рублей (13% от 2 млн). Эти деньги не облагаются налогом, потому что это возврат ранее удержанного налога.
Исключение может быть только в случае, если вы получили компенсацию или субсидию из бюджета, которая не связана с возвратом НДФЛ, а является поддержкой. Вот такие выплаты могут в некоторых случаях рассматриваться как доходы, но налоговые вычеты к этому не относятся.
Важно:
- Не нужно включать сумму вычета в декларацию 3‑НДФЛ как доход.
- Если вы получаете вычет через работодателя, он просто перестаёт удерживать НДФЛ до тех пор, пока сумма вычета не будет использована. Это также не считается доходом.
- ФНС не начисляет налог на суммы, выплаченные по заявлению о вычете.
Таким образом, налоговый вычет – это не доход, а инструмент уменьшения налоговой нагрузки. Вам не нужно платить с него налог и беспокоиться о штрафах, если вы не укажете его как доход. Главное – корректно оформить все документы и хранить подтверждающие бумаги (договор купли-продажи, справки 2‑НДФЛ, заявление на вычет).